− 
 − 

РЕШЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО СУДА МИНСКОЙ ОБЛАСТИ

16 апреля 2009 г. (дело N 193-5/09)

 

Хозяйственный суд Минской области, рассмотрев материалы дела по иску Инспекции МНС РБ по р-ну к Иванову И.И., к Петровой П.П. о взыскании 16934838 р.,

 

установил:

 

Истец просил взыскать в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам Иностранного частного унитарного транспортно-экспедиционного предприятия "А" перед Инспекцией МНС РБ по р-ну по уплате сумм: налога добавленную стоимость за 2004 - 1007039 р., налога на прибыль за январь 2004 - июнь 2006 - 5333350 р.; экологического налога за январь 2004 - декабрь 2005 - 2910703 р.; единого платежа в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции (продовольствия), аграрной науки и отчислений в дорожные фонды за январь 2004 - июнь 2006 - 161056 р.; единого платежа на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда за 2004 - 11031 р.; сбора на обновление и восстановление городского пассажирского транспорта за январь 2004 - июнь 2006 - 91623 р.; сбора и содержание и развитие инфраструктуры города (района) - за январь 2004 - июнь 2006 - 562227 р.; суммы 20% штрафа за неполную уплату названных сумм налогов, платежей и сборов - 2015406 р.; штрафа за нарушение порядка учета объектов налогообложения и доходов (расходов), повлекших занижение налогооблагаемой базы названных сумм налогов, платежей и сборов - 2480000 р.; пени за несвоевременное внесение названных сумм налогов, платежей и сборов за период с 25.02.03 по 28.06.06 - 2012403 р.; расходов по госпошлине за рассмотрение Хозяйственным судом Минской области дела N 132-3 Б/07 - 350000 р.: с первого ответчика - 16934838 р., со второго ответчика - 16934838 р.

Заявлением от 01.04.09 истец изменил исковые требования и просит взыскать в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам Иностранного частного унитарного транспортно-экспедиционного предприятия "А" перед Инспекцией МНС РБ по р-ну по уплате сумм: налога на добавленную стоимость за 2004 - 1007039 р., налога на прибыль за январь 2004 - июнь 2006 - 5333350 р.; экологического налога за январь 2004 - декабрь 2005 - 2910703 р.; единого платежа в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции (продовольствия), аграрной науки и отчислений в дорожные фонды за январь 2004 - июнь 2006 - 161056 р.; единого платежа на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда за 2004 - 11031 р.; сбора на обновление и восстановление городского пассажирского транспорта за январь 2004 - июнь 2006 - 91623 р.; сбора и содержание и развитие инфраструктуры города(района) - за январь 2004 - июнь 2006 - 562227 р.; суммы 20% штрафа за неполную уплату названных сумм налогов, платежей и сборов - 2015406 р.; штрафа за нарушение порядка учета объектов налогообложения и доходов(расходов), повлекших занижение налогооблагаемой базы названных сумм налогов, платежей и сборов - 2480000 р.; пени за несвоевременное внесение названных сумм налогов, платежей и сборов за период с 24.02.04 по 29.10.07 - 1922065 р.; расходов по госпошлине за рассмотрение Хозяйственным судом Минской области дела N 132-3 Б/07 - 350000 р.: с первого ответчика - 16844500 р., со второго ответчика - 16844500 р.

Первый ответчик иск не признал, ссылаясь на то, что: его действия и бездействие не явились причиной банкротства; у ИЧУТЭП "А" как по состоянию на 29.10.07, так и по состоянию на 14.03.08 в собственности и в хозяйственном ведении имелось имущество - временные сооружения (ангары) для ремонта большегрузной техники и телефонные линии, стоимость которых превышала сумму 16844500 р.; в настоящее время это имущество имеется в наличии и оно было присвоено себе иными лицами.

Второй ответчик иск не признал, ссылаясь на то, что: его действия и бездействие при отсутствии вины не явились причиной банкротства ИЧУТЭП "А"; причиной банкротства явилось поступление к истцу информации об исключении учредителя - Компания "Б" из Регистра субъектов хозяйствования Республики Кипр; малозначительность суммы, постановленной ко взысканию с ИЧУТЭП "А" Решением истца от 27.07.06 N 304; у ИЧУТЭП "А" как по состоянию на 29.10.07, так и по состоянию на 14.03.08 в собственности и в хозяйственном ведении имелось имущество - временные сооружения (ангары) для ремонта большегрузной техники, стоимость которых превышала сумму 16844500 р.

 

Согласно ст. 49 ГК РБ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Согласно ст. 6 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности" руководитель организации обязан организовать бухгалтерский учет и создать необходимые условия для правильного его ведения.

Согласно ст. 7 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности" руководство бухгалтерским учетом в организации осуществляется главным бухгалтером, в компетенцию которого входят постановка и ведение бухгалтерского учета, составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Согласно пп. 1.6 пункта 1 Указа Президента РБ от 12.11.03 N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротстве)" руководители организаций в пределах своей компетенции обязаны своевременно принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства).

Согласно Должностных обязанностей главного бухгалтера в Квалификационном справочнике должностей, утвержденном Постановлением Министерства труда РБ от 30.12.99 N 159, главный бухгалтер юридического лица: осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за проведением хозяйственных операций, соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов и документооборота; обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности, законность, своевременность и правильность оформления документов; организует учет хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности, финансовых расчетных и кредитных операций.

Согласно ст. 52 ГК РБ и пп. 1.34 пункта 1 Указа Президента РБ от 12.11.03 N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротстве)" если экономическая несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана лицами, в т.ч. руководителем юридического лица, имеющими право давать обязательные для этого юридического лица указания, либо имеющими возможность иным образом определять его действия, то на таких лиц при недостаточности имущества юридического лица возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Решением Министерства иностранных дел РБ от 10.08.00 была произведена государственная регистрация Иностранного частного унитарного транспортно-экспедиционного предприятия "А" учредителем которого выступила Компания "Б".

Согласно ст. 12 Устава ИЧУТЭП "А" текущее руководство его деятельностью осуществляет директор.

Согласно ст. 14 Устава ИЧУТЭП "А" директор решает все вопросы, связанные с его финансово-хозяйственной деятельностью, не отнесенные Уставом к компетенции учредителя, в т.ч. по комплектованию штата, трудоустройству и увольнению работников.

В период с 10.08.00 по 28.06.06 обязанности руководителя - директора ИЧУТЭП "А" исполнял первый ответчик.

В период с 3.11.03 по 28.06.06 обязанности главного бухгалтера ИЧУТЭП "А" исполнял второй ответчик.

21.01.05 в Регистр субъектов хозяйствования (компаний) Республики Кипр была внесена запись об исключении Компании "Б", что подтверждается Справкой Департамента регистрации компаний и временных управляющих имуществом должников Министерства торговли, промышленности и туризма Республики Кипр от 21.12.05.

В соответствии с Поручением Прокуратуры РБ от 25.01.06 N 42-12 д-11, Письмом МНС РБ от 15.05.06 N 7-1-3/М-52 и Предписанием начальника истца от 29.05.06 N 418 в период с 29.05.06 по 28.06.06 Инспекцией МНС РБ по области и истцом была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ИЧУТЭП "А", по итогам которой был составлен и подписан Акт от 28.06.06.

Из Акта проверки Инспекции МНС РБ по области и истца от 28.06.06 усматривается, что в результате действий (бездействия): первого ответчика, не организовавшего надлежащим образом работу бухгалтерии в нарушение ст. 6 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности", второго ответчика, не обеспечившего правильное применение законодательства и исчисление сумм налогов, платежей и сборов в нарушение ст. 7 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности"; ИЧУТЭП "А" были допущены нарушения ст.ст. 8, 9 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности " в т.ч. в период с 1.01.04 по 28.06.06 - завышение стоимости услуг третьего лица - перевозчика, неполное отражение хозяйственных операций в первичных документах, занижение выручки, несоответствие данных отчетов, представленных истцу, данным первичного синтетического учета, несоответствие первичных учетных документов законодательству, неполное включение основных средств, стоимости потребленной электроэнергии в объекты налогообложения, неведение книги покупок.

По итогам рассмотрения Акта проверки Инспекции МНС РБ по области и истца от 28.06.06 Инспекцией МНС РБ по р-ну было принято Решение от 27.07.06 N 304 о взыскании с ИЧУТЭП "А" суммы налогов, платежей, сборов - 14303026 р.(в т.ч. налога на добавленную стоимость за 2004 - 1007039 р., налога на прибыль за январь 2004 - июнь 2006 - 5333350 р.; экологического налога за январь 2004 - декабрь 2005 - 2910703 р.; единого платежа в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции(продовольствия), аграрной науки и отчислений в дорожные фонды за январь 2004 - июнь 2006 - 161056 р.; единого платежа на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда за 2004 - 11031 р.; сбора на обновление и восстановление городского пассажирского транспорта за январь 2004 - июнь 2006 - 91623 р.; сбора и содержание и развитие инфраструктуры города(района) - за январь 2004 - июнь 2006 - 562227 р.), суммы штрафов - 5556740 р.(в т.ч. суммы 20% штрафа за неполную уплату названных сумм налогов, платежей и сборов - 2015406 р.; штрафа за нарушение порядка учета объектов налогообложения и доходов(расходов), повлекших занижение налогооблагаемой базы названных сумм налогов, платежей и сборов - 2480000 р.) и суммы пени за несвоевременное внесение названных сумм налогов, платежей и сборов.

Постановление Департамента финансовых расследований КГК РБ по области и г. Минску от 24.08.06 об отказе в возбуждении уголовного дела свидетельствует о том, что в результате действий и бездействия второго ответчика(неосторожная вина) в период с 1.01.03 по 30.04.06 ИЧУТЭП "А" были доначислены в бюджеты сумма налогов, платежей и сборов - 14303026 р., штрафов - 5556740 р. и пени - 2224519 р.

По состоянию на 30.10.08 ИЧУТЭП "А" имело задолженность перед истцом по уплате суммы налогов платежей и сборов - 14728676 р. и суммы штрафов и пени - 4232641 р., что подтверждается фактом включения этих требований истца в Реестр требований кредиторов ИЧУТЭП "А".

Определением Хозяйственного суда Минской области от 30.10.07 были возбуждены дело N 132-3 Б/07 о признании ИЧУТЭП "А" банкротом и в отношении него конкурсное производство.

Решением Хозяйственного суда Минской области от 6.02.08 по делу N 132-3 Б/07 ИЧУТЭП "А" было признано банкротом с ликвидацией.

Определением Хозяйственного суда Минской области от 14.03.08 по делу N 132-3 Б/07 было завершено ликвидационное производство ИЧУТЭП "А".

При этом из названных Решения и Определения Хозяйственного суда Минской области, последнего Реестра требований кредиторов усматривается, что ИЧУТЭП "А" как по состоянию на 6.02.08, так и по состоянию на 14.03.08, имело задолженность перед истцом в сумме 19311317 р., в т.ч. по обязательствам, имевшимся по состоянию на 30.10.07, и не имело каких-либо активов, в т.ч. имущества.

Таким образом, суд пришел к выводу о том, что банкротство ИЧУТЭП "А" явилось следствием действий (бездействия) первого и второго ответчиков в период с 1.01.04 по 28.06.06.

При таких обстоятельствах, исковые требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Остальные доводы первого и второго ответчиков судом отклоняются по следующим причинам. Во-первых: у ИЧУТЭП "А" перед истцом возникла в части суммы задолженность, которая осталась непогашенной по состоянию на 14.03.08, еще до 21.01.05 - даты исключения его учредителя - Компании "Б" из Регистра субъектов хозяйствования (компаний) Республики Кипр. Во-вторых: даже при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в период с 29.06.06 по 29.10.07 ИЧУТЭП "А" в лице первого ответчика не предприняло всех должных мер по погашению суммы задолженности перед истцом. В-третьих: суду не представлены доказательства (копии решений общего или хозяйственного судов, постановлений правоохранительных органов) вины антикризисного управляющего - индивидуального предпринимателя Сидорова С.С. или иных лиц в утрате(хищении) какого-либо имущества ИЧУТЭП "А", в т.ч. временных сооружений (ангаров) для ремонта большегрузной техники, после 29.10.07, как и их фактического наличия в собственности и в хозяйственном ведении у ИЧУТЭП "А" по состоянию на 29.10.07. В-четвертых: И Определение Хозяйственного суда Минской области от 30.10.07 по делу N 132-3 Б/07, и Решение Хозяйственного суда Минской области от 6.02.08 по делу N 132-3 Б/07, и Определение Хозяйственного суда Минской области от 14.03.08 по делу N 132-3 Б/07 вступили в законную силу и не были отменены, хотя у первого и второго ответчиков право на их обжалование было, а из публикации в Журнале "Вестник МНС РБ" за 23.11.07 они имели возможность получить информацию о возбуждении конкурсного производства в процедуре банкротства ИЧУТЭП "А".

Госпошлина по настоящему делу составляет 842225 р. и подлежит взысканию в пользу государства(республиканского бюджета): с первого ответчика - в сумме 421113 р., со второго ответчика - в сумме 421112 р.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 115 Конституции РБ, ст.ст. 7, 52, 290 ГК РБ, ст.ст. 6 - 9 Закона РБ "О бухгалтерском учете и отчетности", пп. 1.6, 1.35 пункта 1 Указа Президента РБ от 12.11.03 N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)", ст.ст. 19, 100, 127, 133, 190, 193, 194, 204, 207, 267 - 269 ХПК РБ, суд

 

решил:

 

1. Взыскать с Иванова И.И. и Петровой П.П. солидарно в пользу Инспекции МНС РБ по р-ну 16844500 р. основного долга(задолженности по обязательствам Иностранного частного унитарного транспортно-экспедиционного предприятия "А" в порядке субсидиарной ответственности). Выдать Приказ.

2. Взыскать в пользу республиканского бюджета:

- с Иванова И.И. 421113 р. госпошлины;

- с Петровой П.П. 421112 р. госпошлины.

Выдать Приказы.

Апелляционная жалоба на настоящее Решение может быть подана в течение пятнадцати дней после его принятия в Хозяйственный суд апелляционной инстанции Хозяйственного суда Минской области.

 

 

------------------------------------------------------------------