УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

31 декабря 2019 г. № 503

О налогообложении

1. Установить по 31 декабря 2020 г.:

ставки акцизов на подакцизные товары (приложение 1);

ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения (приложение 2);

средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь (приложение 3);

ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (приложение 4);

ставки экологического налога за сбросы сточных вод (приложение 5);

ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства (приложение 6);

ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (приложение 7);

ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти (приложение 8);

размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц (приложение 9);

размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц (приложение 10).

2. Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс), применяется в 2020 году индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, не имеющими в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы):

в размере, установленном в приложении 10;

в порядке, предусмотренном в части пятой пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса.

Такой вычет применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных в статье 205 Налогового кодекса, не превышает в соответствующем календарном квартале 2126 белорусских рублей.

3. Налоговые агенты обязаны представлять не позднее 1 апреля 2021 г. в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам, указанным в абзаце шестом части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса, если размер выплаченного в 2020 году дохода превысил 2571 белорусский рубль в день.

4. Установить, что:

4.1. от подоходного налога с физических лиц освобождаются:

единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания;

денежная компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства;

доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;

4.2. ставка налога на прибыль при налогообложении прибыли, полученной форекс-компанией, Национальным форекс-центром от деятельности по совершению операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, составляет 25 процентов;

4.3. иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает период, указанный в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса.

Если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, то перечисление указанного налога в бюджет осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек определенный таким международным договором период (далее в настоящем подпункте – период).

При этом исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с физических лиц осуществляются в отношении доходов плательщика, полученных с даты начала деятельности, определенной в пунктах 3 и 4 статьи 180 Налогового кодекса, и по дату истечения периода.

По окончании периода перечисление в бюджет сумм исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц производится иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в сроки, установленные в абзацах втором–четвертом пункта 6 статьи 216 Налогового кодекса;

4.4. если общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления возврата плательщику излишне удержанных сумм этого налога в течение трех месяцев со дня обнаружения факта его излишнего удержания, такой возврат производится:

из бюджета налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента на основании заявления плательщика;

в порядке, установленном в частях восьмой–одиннадцатой пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса.

5. Льготы по налогам, установленные:

в подпункте 1.16 пункта 1 статьи 118 и пункте 4 статьи 181 Налогового кодекса, применяются плательщиками, использующими труд инвалидов, если численность инвалидов у них в среднем за период составляет не менее 30 процентов численности работников в среднем за этот же период;

в подпункте 1.5 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, применяются плательщиками-организациями, а также их обособленными подразделениями, если численность инвалидов в этих организациях или их обособленных подразделениях составляет не менее 30 процентов списочной численности в среднем за период.

6. Затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованного в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию, включаются в состав нормируемых затрат.

Единовременная выплата (пособие) на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций в соответствии с законодательством, оплата труда которых производится за счет внебюджетных средств от приносящей доходы деятельности, включается в состав затрат по производству и реализации.

7. Освобождаются:

7.1. от налога на недвижимость у плательщиков-организаций:

капитальные строения (здания, сооружения), их части научных организаций* и научно-технологических парков;

капитальные строения (здания, сооружения), их части, переданные этими плательщиками-организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам;

______________________________

* Для целей настоящего Указа под научной организацией понимается организация, прошедшая аккредитацию научной организации, основным видом деятельности которой являются научные исследования и разработки. Основной вид деятельности определяется в порядке, установленном законодательством для целей сбора и представления статистических данных.

7.2. от земельного налога у плательщиков-организаций:

земельные участки научных организаций и научно-технологических парков;

земельные участки (части земельных участков), на которых расположены капитальные строения (здания, сооружения), их части, переданные этими плательщиками-организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование научным организациям и научно-технологическим паркам.

8. Налоговая база земельного налога на 1 января 2020 г. для исчисления и уплаты земельного налога за 2020 год определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке:

для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением сложившегося индекса роста потребительских цен за 2018 год и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2019 и 2020 годы;

для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозного индекса роста потребительских цен на 2020 год.

9. В 2020 году:

9.1. площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы земельного налога для земельных участков:

общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8159 белорусских рублей за гектар;

общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5439 белорусских рублей за гектар;

общественно-деловой зоны, за исключением указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 29 666 белорусских рублей за гектар;

производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 14 832 белорусских рублей за гектар;

рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 16 316 белорусских рублей за гектар;

жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 43 512 белорусских рублей за гектар;

жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 756 белорусских рублей за гектар;

9.2. ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется площадь земельных участков, за исключением земель и земельных участков, указанных в пунктах 2–5 статьи 241 Налогового кодекса, устанавливаются:

для общественно-деловой, производственной и рекреационной зон – в размере 163,16 белорусского рубля за гектар;

для жилой многоквартирной зоны – в размере 10,88 белорусского рубля за гектар;

для жилой усадебной зоны – в размере 21,76 белорусского рубля за гектар;

9.3. ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами, устанавливается в размере 0,92 белорусского рубля за гектар;

9.4. специфическая ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении калийных солей устанавливается в размере 5,3 белорусского рубля за добычу (изъятие) 1 тонны калийных солей (в пересчете на оксид калия);

9.5. дизельное топливо, реализуемое (передаваемое) организациям, входящим в состав ПО «Белоруснефть», в количестве, не превышающем 505 тыс. тонн в год, для дальнейшей поставки сельскохозяйственным организациям* и льнозаводам по перечням, формируемым областными исполнительными комитетами и согласованным с Министерством сельского хозяйства и продовольствия и Белорусским государственным концерном по нефти и химии, освобождается от акцизов.

При использовании (реализации, передаче) не по целевому назначению дизельного топлива, приобретенного (полученного) для дальнейшей поставки в соответствии с частью первой настоящего подпункта, плательщиками акцизов признаются организации, входящие в состав ПО «Белоруснефть», допустившие такое нецелевое использование (реализацию, передачу).

Исчисление акцизов плательщиками, указанными в части второй настоящего подпункта, производится по ставкам, названным в приложении 1;

______________________________

* Для целей настоящего Указа под сельскохозяйственными организациями понимаются юридические лица, включая их обособленные подразделения, основной вид деятельности которых относится к группам 011–016 общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85.

9.6. плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей абзаца третьего статьи 112 Налогового кодекса признаются:

индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав* и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 белорусских рублей** без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;

индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав* и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества, указанных в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала года превысит 441 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки.

______________________________

* Выручка определяется в порядке, установленном в статье 205 Налогового кодекса.

** В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с Налоговым кодексом уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и (или) налог при упрощенной системе налогообложения.

10. Установить размер валовой выручки, определяемой в порядке, установленном в главе 32 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала 2020 года не более:

2 046 668 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость;

441 000 белорусских рублей – для применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость либо без уплаты такого налога;

1 404 286 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость;

1 538 843 белорусских рублей и 330 750 белорусских рублей за девять месяцев – для перехода соответственно организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г.;

774 900 белорусских рублей – для применения положений пункта 1 и части первой подпункта 2.3.1 пункта 2 статьи 333 Налогового кодекса.

11. Ставка государственной пошлины за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, установленная в пункте 90 приложения 22 к Налоговому кодексу, применяется в размере 50 процентов в случае предоставления выписки из данного регистра в электронном виде посредством веб-портала Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

12. Для целей налогообложения не признается реализацией безвозмездная передача имущества (работ, услуг), переданного и принятого в соответствии с законодательством, Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов и иных юридических лиц.

13. Внести в Указ Президента Республики Беларусь от 19 мая 2008 г. № 280 «О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)» следующие изменения:

из названия, абзаца первого пункта 1 и пункта 2 слово «продукции,» исключить;

подпункт 1.2 пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1.2. страхование имущества юридического лица (в том числе товаров, предназначенных для реализации, наземных транспортных средств, воздушных, морских судов, судов внутреннего и смешанного (река – море) плавания), участвующего в процессе производства и (или) реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также имущества, сданного в аренду (переданного в финансовую аренду (лизинг);».

14. Не признаются налоговой тайной сведения:

14.1. предоставляемые плательщику в отношении самого себя;

14.2. указанные в подпунктах 1.1–1.13 пункта 1 статьи 29 Налогового кодекса;

14.3. предоставляемые посредством единого портала электронных услуг общегосударственной автоматизированной системы в отношении организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей:

об уплачиваемых видах налогов, сборов (пошлин) и применяемых особых режимах налогообложения;

о среднесписочной численности работников;

содержащиеся в годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности.

Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, составляют налоговую тайну в отношении плательщиков (категорий плательщиков) по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь.

15. Совету Министров Республики Беларусь принять меры по реализации настоящего Указа.

16. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:

пункты 1–10 – с 1 января 2020 г.;

пункт 12 – после официального опубликования настоящего Указа и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 15 мая 2019 г.;

пункт 13 – после официального опубликования настоящего Указа и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.;

пункт 14 – через три месяца после официального опубликования настоящего Указа;

иные положения этого Указа – после его официального опубликования.

 

Президент Республики Беларусь

А.Лукашенко

 

 

Приложение 1

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
акцизов на подакцизные товары

Наименование товаров*

Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза

Единица налогообложения

Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения

1. Спирт:

из 2207,
из 2208 90 910 0,
из 2208 90 990 0

 

 

1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный

 

1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции

5,01

1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного

 

1 литр готовой продукции

0

1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков

 

»

0

1.4. этиловый ректификованный технический

 

1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции

0,04

2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащей продукции)

из 2204,
из 2205,
из 2206 00,
из 2208

»

14,88

3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии

из 2206 00

1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции

12,03

4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные

из 2206 00,
из 2208

1 литр готовой продукции

0,16

5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие

из 2204,
из 2205,
из 2206 00

»

0,95

6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных):

из 2204,
из 2206 00,
из 2208 90

 

 

6.1. слабоалкогольные натуральные напитки

 

1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции

12,35

6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов

 

»

21,62

6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных)

 

1 литр готовой продукции

0,51

7. Пиво, пивной коктейль:

 

1 литр готовой продукции

 

7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

из 2202 91 000 0

 

0

7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов

из 2203 00

 

0,37

7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более

из 2203 00

 

0,78

7.4. пивной коктейль

из 2203 00,
из 2206 00

 

0,37

8. Спиртосодержащая продукция:

из 1302 19,
из 2101,
из 2307 00,
из 2308 00,
из 2403 99 900 9

 

 

8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенной организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков

 

1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции

21,62

8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенная организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков

 

1 литр готовой продукции

0

9. Табачные изделия:

 

 

 

9.1. табак:

 

 

 

трубочный, курительный

из 2403 19

1 килограмм

96,00

для кальяна

2403 11 000 0

1 килограмм

50,00

9.2. предназначенные для потребления путем нагревания

из 2403

1 килограмм табачной смеси (нагреваемого табака)

122,60

9.3. сигары

из 2402 10 000 0

1 штука

6,19

9.4. сигариллы

из 2402 10 000 0

1000 штук

92,32

9.5. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам):

из 2402 20

»

 

до 120 рублей (I группа)

 

 

24,90

от 120 до 160 рублей (II группа)

 

 

62,77

от 160 рублей (III группа)

 

 

71,97

9.6. сигареты без фильтра, папиросы

из 2402 20

»

19,16

10. Автомобильный бензин**:

из 2710

1 тонна

 

10.1. не соответствующий классу 5

 

 

481,08

10.2. класса 5

 

 

298,59

11. Дизельное топливо**:

из 2710

»

 

11.1. не соответствующее классу 5

 

 

233,05

11.2. класса 5

 

 

184,33

12. Судовое топливо

из 2710

»

182,60

13. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива:

из 2711

1000 литров

 

13.1. марки ПБА, ПА

 

 

28,71

13.2. марки ПТ, БТ и иных марок

 

 

54,21

14. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива

из 2711

1000 куб. метров

108,42

15. Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания

из 2710,
из 3403

1 тонна

386,35

 

______________________________

* При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.

 

Приложение 2

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения

(рублей за гектар)

Кадастровая оценка земель (общий балл)

Ставки земельного налога на

пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами

луговые земли

улучшенные

естественные

До 6

1,0

0,63

0,05

7

1,0

0,63

0,09

8

1,0

0,63

0,13

9

1,0

0,63

0,19

10

1,0

0,63

0,2

11

1,0

0,63

0,23

12

1,0

0,63

0,28

13

1,0

0,63

0,33

14

1,0

0,63

0,36

15

1,0

0,63

0,39

16

1,0

0,63

0,43

17

1,0

0,63

0,46

18

1,0

0,63

0,5

19

1,0

0,63

0,55

20

1,0

0,63

0,60

21

1,23

1,0

0,62

22

1,66

1,29

0,65

23

2,09

1,58

0,7

24

2,52

1,87

0,75

25

2,95

2,16

0,78

26

3,38

2,45

0,82

27

3,81

2,74

0,85

28

4,24

3,03

0,87

29

4,67

3,32

0,92

30

5,1

3,61

0,97

31

5,53

3,9

1,0

32

5,96

4,19

33

6,39

4,48

34

6,82

4,77

35

7,25

5,06

36

7,68

5,35

37

8,11

5,64

38

8,55

5,93

39

8,98

6,22

40

9,41

6,51

41

9,84

6,8

42

10,27

7,09

43

10,7

7,38

44

11,13

7,67

45

11,56

7,96

46

11,99

8,25

47

12,42

8,54

48

12,85

8,83

49

13,28

9,12

50 и более

13,71

9,41

 

Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,043 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,029 рубля для улучшенных луговых земель.

 

 

Приложение 3

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога по районам Республики Беларусь

(рублей за гектар)

Наименование районов

Ставка налога

Брестская область

Барановичский

23,45

Березовский

21,14

Брестский

21,01

Ганцевичский

14,58

Дрогичинский

15,88

Жабинковский

19,73

Ивановский

15,23

Ивацевичский

16,76

Каменецкий

21,01

Кобринский

16,37

Лунинецкий

11,0

Ляховичский

22,93

Малоритский

11,89

Пинский

14,85

Пружанский

18,82

Столинский

15,88

Витебская область

Бешенковичский

11,38

Браславский

5,85

Верхнедвинский

6,75

Витебский

8,04

Глубокский

11,89

Городокский

2,99

Докшицкий

11,76

Дубровенский

16,52

Лепельский

6,49

Лиозненский

8,17

Миорский

9,2

Оршанский

17,16

Полоцкий

3,69

Поставский

9,32

Россонский

2,99

Сенненский

9,32

Толочинский

15,61

Ушачский

4,68

Чашникский

9,84

Шарковщинский

11,89

Шумилинский

6,89

Гомельская область

Брагинский

13,01

Буда-Кошелевский

18,57

Ветковский

18,57

Гомельский

14,21

Добрушский

20,11

Ельский

9,72

Житковичский

14,09

Жлобинский

20,87

Калинковичский

12,02

Кормянский

23,17

Лельчицкий

11,38

Лоевский

9,96

Мозырский

12,4

Наровлянский

12,4

Октябрьский

16,12

Петриковский

9,32

Речицкий

14,97

Рогачевский

20,5

Светлогорский

11,89

Хойникский

20,5

Чечерский

17,03

Гродненская область

Берестовицкий

26,13

Волковысский

26,92

Вороновский

20,61

Гродненский

25,12

Дятловский

16,37

Зельвенский

26,13

Ивьевский

15,37

Кореличский

27,06

Лидский

19,47

Мостовский

23,32

Новогрудский

19,97

Островецкий

14,58

Ошмянский

18,82

Свислочский

19,97

Слонимский

22,29

Сморгонский

15,23

Щучинский

23,71

Минская область

Березинский

12,4

Борисовский

18,18

Вилейский

15,37

Воложинский

16,76

Дзержинский

22,04

Клецкий

30,51

Копыльский

26,66

Крупский

11,25

Логойский

11,12

Любанский

16,76

Минский

22,93

Молодечненский

20,87

Мядельский

8,17

Несвижский

33,09

Пуховичский

16,65

Слуцкий

27,16

Смолевичский

18,82

Солигорский

19,97

Стародорожский

13,05

Столбцовский

18,31

Узденский

18,57

Червенский

17,93

Могилевская область

Белыничский

20,87

Бобруйский

23,07

Быховский

17,54

Глусский

15,73

Горецкий

19,33

Дрибинский

15,48

Кировский

24,6

Климовичский

13,94

Кличевский

16,01

Костюковичский

9,45

Краснопольский

11,38

Кричевский

18,31

Круглянский

23,71

Могилевский

22,42

Мстиславский

15,23

Осиповичский

19,22

Славгородский

13,17

Хотимский

13,69

Чаусский

16,65

Чериковский

18,44

Шкловский

23,17

 

 

Приложение 4

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

(рублей)

 

Ставка налога

За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ:

 

второго класса опасности

914,32

третьего класса опасности

302,26

четвертого класса опасности

150,19

 

 

Приложение 5

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
экологического налога за сбросы сточных вод

(рублей)

 

Ставка налога

За сброс сточных вод в поверхностные водные объекты, за 1 куб. метр:

 

в водотоки

0,11

в водоемы

0,13

За сброс сточных вод в окружающую среду после очистки на сооружениях биологической очистки в естественных условиях (на полях фильтрации, полях подземной фильтрации, в фильтрующих траншеях, песчано-гравийных фильтрах), а также через земляные накопители, за 1 куб. метр

0,13

За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр

7,25

 

 

Приложение 6

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
экологического налога за захоронение, хранение отходов производства

(рублей)

 

Ставка налога

1. За захоронение 1 тонны:

 

1.1. неопасных отходов производства

5,39

1.2. опасных отходов производства:

 

третьего класса опасности

136,69

четвертого класса опасности

68,16

2. За хранение 1 тонны:

 

2.1. неопасных отходов производства

1,18

2.2. опасных отходов производства:

 

первого класса опасности

119,29

второго класса опасности

35,0

третьего класса опасности

11,64

из них:

 

лигнина

2,37

осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод

0,17

четвертого класса опасности

 

из них:

 

твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса

0,72

ила активного очистных сооружений

0,13

иных отходов

5,82

 

 

Приложение 7

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

(рублей)

 

Ставка налога

1. За добычу (изъятие) 1 тонны:

 

1.1. гипса (ангидрита)

1,03

1.2. железных руд

0,99

1.3. мела, мергеля, известняка и доломита

0,12

1.4. песка формовочного, стекольного

0,19

1.5. сапропелей влажностью 60 процентов

0,011

1.6. соли каменной

0,89

1.7. торфа влажностью 40 процентов

0,053

1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо)

2,03

1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо)

0,45

2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:

 

2.1. бентонитовых глин

0,76

2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов

0,12

2.3. камня:

 

строительного

0,76

облицовочного

1,9

2.4. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти

0,56

2.5. мореного дуба

82,12

2.6. песка строительного для:

 

использования в дорожном строительстве

0,052

иного использования

0,094

2.7. песчано-гравийной смеси для:

 

использования в дорожном строительстве

0,084

иного использования

0,17

2.8. подземных и поверхностных вод:

 

для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения*

0,011

организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами

0,0011

пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива**

3,53

для иного использования

0,032

2.9. минерализованных промышленных вод для иного использования

0,19

3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм

12,33

4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм

1,64

5. За изъятие 1 тонны:

 

5.1. виноградной улитки

35,3

5.2. личинок хирономид

5047,97

5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной)

4108,04

5.4. длиннопалого (узкопалого) рака

1308,14

6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр

6,05

 

______________________________

* Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для организаций и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.

** Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные неподслащенные и неароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.

 

Приложение 8

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

СТАВКИ
налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти

Средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, в долларах США за 1 баррель

Ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении 1 тонны нефти, в рублях

До 80

20,94

От 80 до 90

26,06

От 90 до 100

44,44

От 100 до 110

61,9

От 110 до 120

80,27

От 120 до 130

97,49

От 130 до 140

116,11

От 140 до 150

143,83

От 150 до 160

151,94

От 160 до 170

169,16

От 170 до 180

186,38

От 180 до 190

204,99

От 190 до 200

223,38

Свыше 200

240,83

 

 

Приложение 9

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

РАЗМЕРЫ
доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц

Вид дохода

Размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц

Стоимость путевок, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет, указанных в пункте 14 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

888 белорусских рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода

Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, указанные в пункте 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

7003 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, указанные в пункте 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, получаемые от:

 

организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей

2115 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода

иных организаций и индивидуальных предпринимателей

140 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанные в пункте 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

3622 белорусских рубля от каждого источника в течение налогового периода

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, указанные в пункте 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

13 994 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанные в пункте 38 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

423 белорусских рубля от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода

 

 

Приложение 10

к Указу Президента
Республики Беларусь
31.12.2019 № 503

РАЗМЕРЫ
налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц

Вид налогового вычета

Размер налогового вычета

Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

117 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 белорусских рублей в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный в части первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

34 белорусских рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный в части пятой, абзаце первом части седьмой и части девятой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю

65 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный в частях восьмой и девятой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет

65 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

165 белорусских рублей в месяц